Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam đang phục hồi mạnh mẽ sau những biến động toàn cầu, Chính phủ tiếp tục triển khai các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, đặc biệt là hộ kinh doanh cá thể. Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi 2025 với tỷ lệ tán thành cao 92,6%, đánh dấu bước tiến quan trọng trong việc giảm gánh nặng thuế cho hơn 2,3 triệu hộ kinh doanh, chiếm khoảng 90% tổng số hộ trên cả nước. Nếu bạn đang điều hành một cửa hàng tạp hóa, quán ăn nhỏ hoặc dịch vụ cá nhân với doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, đây chính là "tin vui" giúp tiết kiệm chi phí và tập trung phát triển kinh doanh. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh cá thể doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống theo quy định mới nhất.

Luật thuế TNCN sửa đổi 2025, nâng ngưỡng miễn thuế, bước đi hỗ trợ hộ kinh doanh cá thể

Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 được Quốc hội thông qua nhằm đơn giản hóa thủ tục thuế, tăng tính công bằng và phù hợp với thực tiễn kinh tế số. Trước đây, theo quy định cũ, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế chỉ là 200 triệu đồng/năm. Nay, luật mới nâng mức này lên 500 triệu đồng/năm, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (hiệu lực từ 1/1/2026).

Theo ước tính, chính sách này sẽ giúp giảm tổng số thuế khoảng 11.800 tỷ đồng, đồng thời khuyến khích hộ kinh doanh nhỏ lẻ chính thức hóa hoạt động, chuyển đổi số và mở rộng quy mô. Đặc biệt, từ năm 2026, hình thức thuế khoán sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn, chuyển sang phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế, giúp minh bạch hóa doanh thu và giảm thất thu ngân sách.

Đối tượng áp dụng chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh cá thể

Chính sách miễn thuế nhắm đến hộ và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm trong năm tài chính. Doanh thu ở đây được tính theo tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra (không bao gồm thuế GTGT), bao gồm cả doanh thu từ kinh doanh trực tuyến, dịch vụ cá nhân hoặc sản xuất nhỏ lẻ.

Ví dụ: Một quán cà phê vỉa hè với doanh thu 400 triệu đồng/năm sẽ được miễn hoàn toàn thuế TNCN, giúp chủ hộ tiết kiệm khoảng 20-30 triệu đồng/năm tùy theo tỷ lệ thuế cũ.

Chi tiết quy định miễn thuế thu nhập cá nhân theo luật thuế TNCN sửa đổi 2025

Theo điều 3 luật thuế TNCN sửa đổi 2025, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất kinh doanh với doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Trước đây, hộ kinh doanh phải nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (từ 0,5% đến 5% tùy ngành nghề). Nay, phần doanh thu dưới 500 triệu được khấu trừ hoàn toàn trước khi tính thuế:

• Phương pháp tính thuế mới: Đối với hộ có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, được chọn tính theo thu nhập thực tế (doanh thu - chi phí) với thuế suất 15%, hoặc theo tỷ lệ % trên phần vượt ngưỡng.
• Lợi ích: Giảm gánh nặng cho hộ nhỏ, khuyến khích ghi chép sổ sách minh bạch để khấu trừ chi phí (như nguyên liệu, thuê mặt bằng).

Nếu doanh thu của bạn dưới 500 triệu, bạn chỉ cần kê khai doanh thu hàng quý qua ứng dụng eTax Mobile mà không phải nộp thuế.

Lợi ích của chính sách miễn thuế đối với hộ kinh doanh cá thể

Việc nâng ngưỡng miễn thuế mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho hộ kinh doanh cá thể:

1. Tiết kiệm chi phí: Hộ kinh doanh nhỏ có thêm vốn tái đầu tư, mở rộng quy mô mà không lo "gánh" thuế, đặc biệt trong bối cảnh lạm phát và chi phí nguyên liệu tăng.
2. Đơn giản hóa thủ tục: Chuyển sang tự kê khai giúp dễ dàng theo dõi doanh thu qua phần mềm, giảm rủi ro phạt hành chính và tăng tính minh bạch.
3. Thúc đẩy kinh tế số: Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử và máy tính tiền, phù hợp với thương mại điện tử đang bùng nổ trên các nền tảng như Shopee, Lazada.
4. Công bằng xã hội: Bảo vệ nhóm thu nhập thấp, đặc biệt ở nông thôn và đô thị nhỏ, góp phần giảm nghèo bền vững và hỗ trợ phục hồi kinh tế sau đại dịch.

Theo Bộ tài chính, chính sách này sẽ tạo động lực cho hộ kinh doanh chuyển đổi từ "chui" sang "chính ngạch", tăng nguồn thu ngân sách dài hạn.

Hướng dẫn thực hiện chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh

Để hưởng lợi từ chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh cá thể doanh thu dưới 500 triệu, bạn cần tuân thủ các bước sau:

• Bước 1: Rà soát doanh thu năm 2025 qua sổ sách hoặc dữ liệu ngân hàng để xác định ngưỡng.
• Bước 2: Đăng ký mã số thuế và sử dụng eTax Mobile để kê khai hàng quý từ 2026.
• Bước 3: Nếu doanh thu vượt 500 triệu, chọn phương pháp tính thuế phù hợp (theo tỷ lệ hoặc thu nhập thực tế) và lưu giữ chứng từ chi phí.

Lưu ý: Doanh thu bao gồm cả từ nền tảng trực tuyến. Nếu không kê khai đúng, có thể bị phạt từ 20-100% số thuế trốn. Hộ kinh doanh nên tham khảo hướng dẫn từ cơ quan thuế địa phương hoặc website Tổng cục thuế (gdt.gov.vn).

Cơ hội vàng cho hộ kinh doanh cá thể với luật thuế TNCN sửa đổi 2025

Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 không chỉ là "liều thuốc bổ" cho hơn 2,3 triệu hộ kinh doanh với doanh thu dưới 500 triệu đồng mà còn khẳng định cam kết của nhà nước trong việc hỗ trợ khu vực kinh tế cá thể, động lực quan trọng của nền kinh tế Việt Nam. Bằng cách miễn thuế TNCN, chính sách này giúp bạn giảm chi phí, tăng lợi nhuận và tự tin mở rộng kinh doanh. Nếu doanh thu của bạn nằm trong ngưỡng này, hãy chuẩn bị ngay cho năm 2026 để tận dụng tối đa!

Bạn đã sẵn sàng áp dụng chưa? Chia sẻ kinh nghiệm kinh doanh của bạn trong phần bình luận bên dưới. Đừng quên theo dõi các cập nhật về miễn thuế hộ kinh doanh 2026 để không bỏ lỡ thông tin hữu ích. Nếu cần tư vấn chi tiết, liên hệ ngay với chúng tôi hoặc cơ quan thuế địa phương!